Hemos visto cómo en los Precriterios 2027 de la Secretaría de Hacienda se espera que los ingresos tributarios experimenten una ligera reducción con respecto del PIB. Sin embargo, según el informe de Estadísticas Tributarias publicado por la OCDE, la recaudación tributaria de México se ubica en aproximadamente el 17.7% al 18.3% del PIB, lo que coloca al país consistentemente en la posición más baja entre todos los países miembros del organismo, donde su promedio es del 34.1 por ciento. Incluso en la región, Brasil exhibe un 33.7 por ciento, y Perú y Colombia se encuentran alrededor del 20 por ciento.
La brecha tributaria en México no obedece a un único factor, sino a una suma de fallas estructurales.
El principal hueco reside en el ISR de personas físicas. Mientras que en la OCDE este representa un 8.3 por ciento del PIB, en México apenas alcanzamos entre el 3.5 y 4.0 por ciento.
En relación con lo anterior, la evasión principal de ingresos proviene en gran parte del autoempleo y de las micro y pequeñas empresas que operan al margen del sistema tributario, generando un déficit del ISR y una fuga del IVA.
Por otro lado, México renuncia a una porción considerable de recaudación mediante exenciones, tasas preferenciales y estímulos (estimados entre 1.5% y 2.5% del PIB):
Además, el comercio informal transfronterizo y el contrabando de hidrocarburos genera pérdidas cuantiosas en la recaudación del IEPS y del IVA de importación.
Finalmente, la recaudación subnacional (impuestos a la propiedad, principalmente predial) Es una de las brechas más marcadas. Mientras la OCDE capta en promedio el 1.9% del PIB por impuestos a la propiedad (principalmente predial), México apenas recauda cerca del 0.3% al 0.4% del PIB.
A diferencia de las personas físicas, la recaudación del ISR corporativo en México es competitiva representando cerca del 3.5% al 4.0% del PIB, nivel similar o superior a varios países de la OCDE).
¿Qué hacer?
Dado que el ISR de asalariados y servicios profesionales es el principal rezago frente a la OCDE, en primer lugar se debe establecer una estrategia de fiscalización electrónica cruzada de actividades vulnerables. Hay que aprovechar la facturación electrónica (CFDI) y la inteligencia de datos bancarios para detectar discrepancias fiscales en servicios profesionales, honorarios y arrendamientos no declarados. Por otro lado, se deben integrar a todos al régimen simplificado de confianza, ofreciendo alícuotas progresivas extremadamente bajas, pero elevando la vigilancia sobre plataformas digitales, médicos, abogados, y consultores, desincentivando el manejo de efectivo.
Por otro lado las renuncias fiscales representan entre el 2 y el 4 por ciento del PIB en ingresos no recibidos. Se necesita mantener la tasa cero exclusivamente en la canasta básica de alimentos y medicamentos esenciales. Los productos procesados o suntuarios deben integrarse a la tasa general del 16 por ciento, compensando el impacto distributivo mediante transferencias directas focalizadas a los deciles de menores ingresos. Y para el decil X hay que eliminar las deducciones que benefician desproporcionadamente a este segmento, como serían la deducción de automóviles particulares de lujo o seguros privados a través de estructuras empresariales.
En cuanto a la informalidad laboral, tendremos qué continuar con la simplificación administrativa para Pymes, reducir drásticamente su costo regulatorio durante sus primeros años de operación, ligando la formalización tributaria al acceso a crédito con beneficios de la banca de desarrollo También se deben redoblar esfuerzos para implementar sistemas de retención automatizada del IVA e ISR en terminales puntos de venta y plataformas de pago electrónico para negocios semi formales.
En cuanto al esfuerzo recaudatorio que deben realizar los estados y municipios sobre predial, estos aportan apenas el 0.3 por ciento del PIB frente al 1.9 por ciento en la OCDE. Esto implica una unificación de la información registral mediante herramientas satelitales para actualizar el valor real de los predios, y en cierta manera vincular una fracción del ramo 28 a la eficiencia demostrada por estados y municipios en la recaudación del predial.
Finalmente, en el rubro de contrabando es necesario seguir digitalizando el control de trazabilidad en las aduanas.
