La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) estima recaudar entre 135 mil y 140 mil millones de pesos adicionales con las medidas fiscales incluidas en el paquete económico 2027, mediante un nuevo límite a las deducciones de empresas que presentan tasas efectivas de impuestos inferiores a uno por ciento.
Durante conferencia de prensa, Carlos Gabriel Lerma Cotera, subsecretario de Ingresos, explicó que la propuesta busca contener prácticas que provocan una erosión de la base gravable y que han permitido a empresas registrar, de manera recurrente, pagos de impuestos de cero pesos.
“Se hizo un análisis del comportamiento de todos los contribuyentes por los pasados cinco años”, explicó.
Además, destacó que alrededor del 70 por ciento de las empresas que terminan con una tasa efectiva de cero tienen deducciones superiores a sus ingresos, mientras que el resto presenta pérdidas que pueden utilizar en ejercicios posteriores.
Por su parte, agregó que más de 50 mil empresas han reportado pérdidas durante cinco años consecutivos, mientras que alrededor de 130 mil lo han hecho durante tres ejercicios consecutivos.
“Más de 50 mil empresas han reportado pérdidas por más de cinco años consecutivos”, señaló Lerma Cotera.
Candado a deducciones
La iniciativa plantea que las personas morales con tasas efectivas menores a uno por ciento de sus ingresos y que deduzcan más de 96.67 por ciento de sus ventas, enfrenten una limitación al monto total de sus deducciones.
Por otra parte, el subsecretario explicó que para las empresas que no alcancen ese nivel de deducciones, se contempla un límite de hasta 99 por ciento de sus gastos.
La medida estará dirigida a empresas que facturen más de 50 millones de pesos, por lo que no alcanzará a micro y pequeñas empresas.
Tampoco aplicará a compañías con menos de cinco años de haberse constituido, debido a que Hacienda considera que los primeros años corresponden al periodo de maduración de los negocios.
“Hay varias excepciones que justamente buscan mitigar el impacto en algunos sectores y fomentar el emprendimiento”, dijo Lerma Cotera.
Asimismo, el funcionario añadió que se contemplan excepciones para sectores específicos, entre ellos algunos afectados por los aranceles impuestos por el principal socio comercial de México.
Te recomendamos
Deducciones no se perderán
Por su parte, Hacienda planteó que las deducciones que no puedan aplicarse en un ejercicio, debido a los nuevos límites, puedan utilizarse posteriormente, conforme a la situación económica y fiscal de las empresas.
También propuso ampliar de diez a 20 años el periodo para que las compañías puedan deducir pérdidas fiscales.
Asimismo, Lerma Cotera señaló que el diseño toma como referencia mecanismos utilizados en países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), así como de otras economías con características similares a México.
“Muchos países tienen controles para evitar la erosión de la base gravable”, sostuvo.
Además, recordó que existen empresas que de manera permanente presentan deducciones excesivas o que no son compatibles con la actividad económica que realizan.
“Muchas empresas permanentemente están presentando exceso de deducciones o deducciones que no son compatibles con su actividad económica”, afirmó.
Por su parte, Lerma Cotera señaló que las tasas efectivas de impuestos de distintos sectores, de acuerdo con información pública del Servicio de Administración Tributaria (SAT), van de cero a 2.5 por ciento, por lo que Hacienda considera que existe espacio para mejorar la recaudación sin modificar las tasas generales.
En conjunto, las modificaciones al ISR incluidas en el paquete económico, entre ellas las relacionadas con deducciones, acreditamiento de intereses y otros mecanismos, representarían ingresos adicionales de entre 135 mil y 140 mil millones de pesos para 2027.
“No estamos aumentando las tasas, estamos buscando eficiencia, combatir la evasión y la elusión”, señaló Lerma Cotera.
Finalmente, de acuerdo con la dependencia federal, esta estrategia busca elevar la recaudación mediante medidas contra la evasión y elusión fiscal, sin crear nuevos impuestos ni aumentar las tasas generales.
CQ
