¿Cuáles son las diferencias entre una persona moral y una física, ante el SAT?

La declaración anual  se acerca y es importante que cada contribuyente conozca qué tipo de persona es ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para poder realizar el reporte de manera correcta. 

De acuerdo con el SAT, existen dos modelos de personas: moral y física. Aquí en MILENIO te decimos las diferencias entre cada una y qué impuestos debes declarar según el contribuyente que seas.

¿Qué es una persona física?

Una persona física es aquel contribuyente que ejerce como empleado, profesional independiente o comerciante. 

Algunas de las características, derechos y obligaciones fiscales que tiene una persona física son:

• Registro ante el SAT: Debe estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), en caso de generar ingresos sujetos a impuestos.
• Régimen fiscal: Tributa bajo diferentes esquemas como lo son asalariados, profesional independiente o con actividad empresarial.
• Obligaciones fiscales: Aquel que tiene la obligación de presentar declaraciones y pagar impuestos como Impuesto Sobre la Renta (ISR) o Impuesto al Valor Agregado (IVA).
• Responsabilidad personal: Responde con su propio patrimonio ante compromisos financieros o legales derivados de tu actividad.

¿Qué es una persona moral?

De acuerdo con BBVA, una persona moral es aquel contribuyente que también es conocido como persona jurídica, es decir, una entidad legal formada por un conjunto de personas físicas o morales que se unen con un fin común, ya sea lucrativo o no lucrativo.

Estas agrupaciones no tienen existencia física; sin embargo, sí poseen derechos y obligaciones reconocidos por la ley. Y para reconocer a las personas morales, estas son sus características: 

• Denominación o razón social de una empresa: Es el nombre que identifica legalmente a la entidad y la distingue de otras.
• Patrimonio propio: Cuenta con recursos financieros independientes de los de sus integrantes, lo que le permite adquirir bienes, contraer obligaciones y cumplir con sus fines.
• Capacidad jurídica: Desde su constitución, puede ejercer derechos y contraer obligaciones necesarias para cumplir su objeto social.
• Domicilio: Tiene una sede legal donde se encuentra su administración principal, lo cual determina su nacionalidad y el marco legal aplicable.

"Una persona moral es una entidad que opera bajo una razón social específica, gestiona los recursos financieros de una empresa y tiene una existencia legal independiente de sus socios o dueños", señaló el banco.

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¿Qué impuestos reporta una persona física y moral en la declaración anual? 

Personas físicas

La declaración de impuestos personas físicas incluye a todas las personas que reciben un salario; y algunas obligaciones a declarar son: 

• ISR: Dentro de este rubro se reportan ingresos acumulables como sueldos, honorarios, actividades empresariales, arrendamiento, dividendos, intereses o enajenación de bienes.
• Deducciones Personales: En este apartado se pueden incluir gastos médicos, dentales, hospitalarios, colegiaturas, gastos funerarios y primas de seguros de gastos médicos para disminuir el impuesto a pagar o generar un saldo a favor.
• Datos Informativos: Es obligatorio reportar préstamos, donativos y premios que en lo individual o en su conjunto que excedan los 600 mil pesos.

Personas morales

Las personas morales deben presentar lo siguiente dentro de su declaración anual:

• Ingresar RFC y e.firma en el portal web del SAT.
• Presentar balance general al cierre del año.
• ISR sobre la utilidad anual 
• Pagos, así como declaraciones mensuales, provisionales y definitivas.
• Documentos de los pagos del ISR (Impuesto sobre la Renta).
• Documentos de los pagos mensuales de IVA (Impuesto del Valor Agregado).

El SAT señaló que las fechas límite para presentar la declaración anual 2026 para las empresas (personas morales) es el 31 de marzo y para las físicas del 1 al 30 de abril. 

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