A tres días de que concluya el periodo para presentar la declaración anual de personas físicas, miles de contribuyentes en México enfrentan la misma duda: ¿qué pasa si no cumplo en tiempo y forma?
De acuerdo con Ariana Elizabeth Martínez Molina, contadora integrante de la Comisión Fiscal Internacional del Instituto Mexicano de Contadores Público (IMCP), no cumplir con esta obligación puede derivar en sanciones económicas, ya que el Código Fiscal contempla multas que van aproximadamente desde los 2 mil 050 hasta los 25 mil 300 pesos por cada obligación omitida.
“Además, si después de recibir una multa el contribuyente presenta una declaración complementaria con contribuciones adicionales, también puede enfrentar sanciones adicionales. Es un efecto acumulativo que conviene evitar”, dijo Martínez Molina a MILENIO.
Por su parte, resaltó que el tema no se queda solamente en multas, pues para quienes realizan actividades económicas que implican facturación, las consecuencias pueden ser más severas.
“El SAT puede suspender los sellos digitales, lo que en la práctica significa no poder emitir facturas. Esto puede paralizar operaciones completas hasta que se regularice la situación fiscal”, señaló.
“Incluso, si la autoridad detecta la omisión de la declaración anual o la falta de dos o más declaraciones provisionales, ya sea consecutivas o no, puede aplicar restricciones en la facturación. En otras palabras, el incumplimiento puede escalar rápidamente”, explicó.
Declaración Anual, una obligación que no es opcional
La Declaración Anual de Impuestos sobre la Renta (ISR) es un trámite fiscal que se realiza en muchos países del mundo, y su objetivo es reportar todos los ingresos y gastos del contribuyente durante el año fiscal.
En México, la fecha límite para presentar la Declaración Anual es el 30 de abril de cada año.
“Aunque en algunos años el calendario puede dar margen por días inhábiles, en esta ocasión el plazo se mantiene sin extensiones”, expresó.
“Por ello, quienes aún no cumplen deben considerar que el tiempo es un factor clave”, agregó.
La finalidad de este proceso es calcular el impuesto que se debe pagar al Estado y verificar que el contribuyente ha cumplido con todas sus obligaciones fiscales.
¿Quiénes deben declarar?
Martínez Molina resaltó que no todas las personas físicas están obligadas a presentar declaración, por lo que es “fundamental identificar en qué supuesto se encuentra cada contribuyente”
De acuerdo con el SAT, este trámite es obligatorio para quienes obtuvieron ingresos por las siguientes actividades:
1. Sueldos y salarios:
-Si la totalidad de los ingresos anuales por este concepto excede los 400 mil pesos.
-Si trabajaron para un solo empleador y dejaron de laborar antes del 31 de diciembre de 2025.
-Si obtuvieron ingresos distintos de salarios.
-Si trabajaron de manera simultánea para dos o más empleadores.
-Si los salarios provienen del extranjero o de personas no obligadas a retener el ISR.
-Si obtuvieron ingresos adicionales por indemnización.
-Si los ingresos por jubilación o pensiones exceden el monto previsto en el artículo 93 fracción IV y V de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
2. Servicios profesionales.
3. Actividades empresariales. Incluye a Plataformas tecnológicas, región fronteriza y Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) con coeficiente de utilidad.
4. Arrendamiento de bienes inmuebles.
5. Enajenación o adquisición de bienes.
6. Intereses o dividendos.
Asimismo, señaló que las personas que tributan en Resico (Régimen Simplificado de Confianza) pueden quedar relevadas de presentar la Declaración Anual, las que apliquen lo establecido en las reglas 3.13.20 y 3.13.21, pueden optar por presentarla.
¿Es difícil hacer la declaración?
Uno de los principales motivos por los que muchas personas no presentan su declaración es la percepción de que el proceso es complicado. Sin embargo, Ariana Elizabeth Martínez Molina destacó que actualmente el Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuenta con sistemas que facilitan el trámite.
Entre las principales novedades destaca un calendario informativo, el cual ayuda a identificar los días con menor saturación en el sistema, permitiendo a los usuarios elegir el mejor momento para presentar su declaración.
“Es es un ejemplo de una nueva cultura tributaria que fomenta el cumplimiento voluntario”, de acuerdo con el órgano tributario.
Asimismo, el SAT indicó que se tiene previsto que este año se presenten más de 11 millones 424 mil declaraciones anuales, lo que significa un incremento de tres por ciento respecto al año anterior. Otra de las facilidades es la ampliación del horario de servicio.
“Como cada año, se implementaron mejoras que facilitan el cumplimiento de este trámite fiscal, cuya presentación puede realizarse a través del Portal del SAT, disponible las 24 horas del día, durante todo abril”, dijo.
El organismo tributario indicó que hasta el 30 de abril el servicio de atención será de 9:00 a 18:00 horas, de lunes a viernes, en las 169 oficinas que hay en territorio nacional.
¿Cómo se hace la declaración?
El primer paso para los contribuyentes próximos a declarar, deben reunir y organizar todos los documentos relevantes para poder completar la declaración con precisión, como:
- Recibos de honorarios
- Comprobantes de pago y estados de cuenta bancarios
En segundo lugar deberán acceder al portal del SAT, Ingresar al portal utilizando la Clave de Identificación Electrónica (CIEC), la e.firma o la contraseña.
Después deberán elegir el formulario correspondiente acorde a la declaración anual que varía según la actividad económica del contribuyente.
Posteriormente, se deberá llenar el formulario incluyendo la información personal del contribuyente, los ingresos, así como de gastos del año fiscal, las deducciones y los créditos fiscales.
Antes de enviar la declaración, es importante revisarla cuidadosamente toda la información ingresada en el formulario. Una vez enviada, no se podrá hacer cambios en la declaración.
El último paso es enviar la declaración. Luego de ser enviada, el SAT proporcionará un acuse de recibo que certifica que la declaración ha sido recibida.
¿Y si no declaré el año pasado?
Para quienes arrastran pendientes de ejercicios anteriores, Martínez Molina destacó que el panorama no es necesariamente negativo, pero sí requiere atención.
“Ponerse al corriente puede traer beneficios, dependiendo del caso”, dijo.
Además, destacó que entre los beneficios podría haber saldos a favor no reclamados o incluso pérdidas fiscales que puedan aplicarse en ejercicios posteriores.
“Lo anterior dependerá del régimen y la actividad económica de cada persona”, dijo.
“Eso sí, las multas siguen siendo una posibilidad. No obstante, existe un punto importante: si el contribuyente regulariza su situación de manera espontánea, es decir, antes de que exista un proceso formal de fiscalización, puede evitar complicaciones mayores”, agregó.
Por lo que destacó que mientras más pronto se atienda el rezago, mejores serán las condiciones para resolverlo.
¿Puedo ir a la cárcel por no declarar?
Ariana Elizabeth Martínez Molina, indicó que el temor a consecuencias penales es común, pero es importante matizar.
“No presentar una declaración por sí sola no implica automáticamente un delito de defraudación fiscal”, resaltó.
“Para que exista un delito, deben cumplirse condiciones más graves, como el uso de engaños, el aprovechamiento de errores para evitar el pago de contribuciones o para obtener beneficios indebidos en perjuicio del fisco”, explicó.
Además, detalló que lo anterior incluye prácticas como la emisión de facturas falsas o la omisión deliberada de ingresos.
“En esos casos sí pueden configurarse delitos fiscales, con implicaciones legales mayores, por lo que en términos generales, no declarar a tiempo se traduce en sanciones administrativas, no penales. Aun así, el riesgo escala si la conducta se vuelve sistemática o intencional”, destacó.
KL
