El uso de efectivo en México no está prohibido, pero sí tiene implicaciones fiscales importantes al momento de presentar la Declaración Anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta, particularmente en su artículo 27, fracción III , para que un gasto sea deducible debe cumplir con ciertos requisitos, entre ellos contar con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) y, en algunos casos, haberse realizado mediante medios de pago autorizados.
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¿Se pueden deducir pagos en efectivo en tu Declaración Anual?
La legislación fiscal establece que cuando un gasto supera los 2 mil pesos, el pago no puede realizarse en efectivo si se pretende deducir. En estos casos, la propia Ley del Impuesto Sobre la Renta indica que el pago debe efectuarse mediante:
- Transferencia electrónica
- Tarjeta de crédito o débito
- Cheque nominativo
- Monederos electrónicos autorizados
Si no se cumple con este requisito, el gasto no puede considerarse deducible, incluso si se cuenta con factura.
¿Qué pasa con pagos menores a 2 mil pesos?
Para montos iguales o menores a 2,000 pesos, la ley permite que el pago se realice en efectivo y aún así pueda ser deducible, siempre que se cuente con el CFDI correspondiente.
Sin embargo, este criterio aplica principalmente a deducciones generales o actividades empresariales, no necesariamente a todos los casos de personas físicas.
Lo que establece el reglamento y casos excepcionales
El Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, disponible en el sistema de consulta de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, contempla que en situaciones específicas el SAT puede permitir pagos en efectivo incluso por montos mayores, como en zonas donde no existen servicios financieros.
Asimismo, el reglamento reconoce que ciertos conceptos, como los pagos por sueldos y salarios, pueden realizarse en efectivo y seguir siendo deducibles, siempre que estén correctamente comprobados mediante CFDI de nómina.
En términos generales, la legislación fiscal en México permite el uso de efectivo, pero limita su efecto en materia de deducciones. Los contribuyentes deben considerar que:
- Los pagos mayores a 2 mil pesos no deben hacerse en efectivo si se busca deducir
- Es indispensable contar con factura (CFDI)
- Las deducciones personales requieren pagos electrónicos
- El incumplimiento puede afectar también el acreditamiento del IVA
JCM
